연금저축·IRP 세액공제 계산기

한 해 납입액의 15%(총급여 5,500만원 초과는 12%)를 소득세에서 빼 주고, 지방소득세까지 합치면 16.5%·13.2%가 줄어듭니다(소득세법 제59조의3). 한도인 900만원을 채우면 총급여 5,500만원 이하는 148만 5천원, 초과는 118만 8천원입니다. 근로소득 외 소득이 있으면 총급여 대신 종합소득금액 4,500만원이 기준입니다.

연금저축은 연 600만원까지, 연금저축과 IRP를 합쳐 연 900만원까지 공제됩니다. IRP 하나에 900만원을 넣어도 되지만, 연금저축에 900만원을 넣으면 600만원을 넘는 300만원은 공제되지 않습니다. 한도를 넘겨 공제받지 못한 돈은 다음 해 이후 금융회사에 전환을 신청하면 그해 납입액으로 볼 수 있습니다(소득세법 시행령 제118조의3).

연금계좌세액공제는 그 과세기간에 납입한 금액이 대상이라 12월 31일까지 계좌에 입금된 돈이 올해분입니다. 지난 연도분을 나중에 채워 넣을 수는 없어(보험 계약 제외, 시행령 제40조의2②) 해가 바뀐 뒤 넣은 돈은 새해 납입분으로 공제됩니다. 12월 31일은 증권시장 휴장일이고 입금 마감 시각은 금융회사마다 다르며, IRP는 마지막 영업일 오후로 앞당기는 곳도 있으니 가입한 금융회사 공지를 확인하고 며칠 여유 있게 넣는 것이 안전합니다.

세액공제는 낼 세금(결정세액)이 있는 만큼만 효과가 있습니다. 연봉 3,500만원에 다른 공제가 없다면 올해 세금이 지방소득세 포함 105만 1,420원이라, 900만원을 넣어도 148만 5천원이 아니라 105만 1,420원만 돌려받습니다. 공제 대상 약 637만원부터는 세금이 더 줄지 않고, 연금저축 600만원(99만원 환급)에 IRP 300만원을 더 넣어도 늘어나는 환급은 6만 1,420원뿐입니다. 카드·부양가족 공제가 있으면 세금이 더 적으니 연말정산 계산기로 함께 확인하세요. 효과가 없는 금액은 공제 신청에서 빼 두면 다음 해 이후 납입액으로 전환하거나 나중에 세금 없이 찾을 수 있습니다.

ISA 만기일부터 60일 안에 연금계좌로 옮기면(소득세법 시행령 제118조의2③) 옮긴 해에만 전환액의 10%, 최대 300만원만큼 한도가 늘어 최대 1,200만원까지 공제됩니다(소득세법 제59조의3④). 연봉 8,000만원이 900만원을 이미 채운 뒤 ISA 3,000만원을 옮기면 1,200만원 × 13.2% = 158만 4천원으로 39만 6천원이 늘고, 총급여 5,500만원 이하는 49만 5천원이 늘어납니다. 전환액은 연 1,800만원 납입 한도와 별도이고, 그해 납입액이라 남은 일반 한도도 채웁니다.

연금 형태가 아니게 꺼내면(연금외수령) 세액공제를 받은 납입액과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 붙습니다(소득세법 제21조①21호, 제129조①6호나목). 900만원이면 148만 5천원이라, 총급여 5,500만원 이하는 원금만 보면 본전이지만 수익이 붙은 만큼 손해이고, 5,500만원 초과는 118만 8천원을 돌려받고 148만 5천원을 내 29만 7천원 손해입니다. 공제받지 않은 납입액은 먼저 빠지며 세금이 없고(시행령 제40조의3), 천재지변·사망·해외이주·3개월 이상 요양·파산 등 부득이한 사유면 연금소득세(3.3~5.5%)만 냅니다(시행령 제20조의2).

55세 이후, 가입 5년이 지나 연금수령한도 안에서 받으면 연금소득세가 70세 미만 5.5%, 70~79세 4.4%, 80세 이상 3.3%입니다. 종신형 연금은 2026년 1월 1일 이후 받는 분부터 4.4%에서 3.3%로 낮아졌습니다(소득세법 제129조①5호의2). 900만원을 70세 전에 연금으로 받으면 세금은 49만 5천원입니다. 한 해 사적연금 수령액이 1,500만원을 넘으면 전액을 종합과세하거나 16.5% 분리과세 중 골라야 합니다(제14조③9호, 제64조의4).

공제율은 같습니다. 연금저축은 사유 없이 일부만 꺼낼 수 있고 주식형 펀드·ETF 비중 제한이 없습니다. IRP는 위험자산을 적립금의 70%까지만 담을 수 있고(근로자퇴직급여 보장법 시행규칙 제10조), 무주택자 주택 구입·전세보증금, 6개월 이상 요양, 5년 내 파산·개인회생 같은 법정 사유가 아니면 일부 인출이 안 돼 해지해야 합니다(같은 법 시행령 제18조). 그래서 연금저축 600만원을 먼저 채우고 나머지 300만원을 IRP에 넣는 경우가 많습니다.

세액공제는 본인 명의 계좌에 넣은 돈만 본인 세금에서 빼 주므로 부부가 각자 900만원씩 받을 수 있습니다. 공제율은 각자의 총급여로 정해져 5,500만원 이하인 사람은 16.5%, 초과면 13.2%입니다. 다만 공제율이 높은 쪽이라도 낼 세금이 적으면 공제가 다 쓰이지 않으니, 각자의 결정세액을 먼저 확인하세요.

아니요. 퇴직금이 IRP로 이체된 돈(과세가 이연된 퇴직소득)과 다른 연금계좌에서 옮겨 온 돈은 공제 대상이 아닙니다(소득세법 제59조의3① 각 호). 회사가 넣는 퇴직연금 부담금도 본인 납입이 아니라 제외되고, 본인이 직접 IRP나 DC형 퇴직연금에 추가로 넣은 돈만 합산 900만원 한도에서 공제됩니다.